Impacto del Régimen CFC en Ecuador: Inversión Extranjera, Evasión Fiscal y Traslado de Capitales

Resumen

En Ecuador, el régimen de Compañías Foráneas Controladas (CFC) tiene como objetivo prevenir y evitar la evasión fiscal y el traslado de beneficios a jurisdicciones que tienen baja tributación, bajo los instrumentos internacionales como el Plan BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). No obstante, su implementación enfrenta varios riesgos para la inversión extranjera y la planificación fiscal de los contribuyentes. Este paper analiza el régimen CFC, su aplicación en Ecuador, comparándolo con regulaciones en otros países como Estados Unidos, Reino Unido y Chile, para identificar oportunidades de mejora. Además, analiza varios aspectos como los criterios de la imposición efectiva, la atribución de rentas pasivas y los mecanismos de declaración. Concluye que, es menester ajustar el umbral de tributación efectiva, la flexibilización de la imputación de rentas y el fortalecimiento de la cooperación internacional para evitar distorsiones fiscales. Además, se recomienda la modernización de procesos de fiscalización y la implementación de incentivos fiscales para no desincentivar la inversión e incentivar el cumplimiento voluntario.